Dear client,<\/p>\n
On March 29, we informed you about a series of tax measures aimed at helping companies and individuals in Aruba who have been impacted by the coronavirus. Last Monday, the Aruba government announced a second series of tax measures, with details being posted on the website of the Tax Authorities. A summary of this \u201cTax Emergency Plan 2020 \u2013 part 2\u201d is given below. <\/p>\n
\u2022 The 6% deduction for personal income tax and profit tax purposes for amounts invested in operating assets (investeringsaftrek) has been increased to 10% for investments made in 2020, 2021 and 2022. The condition that investments must be made through a local supplier does not apply.<\/p>\n
\u2022 Businesses run by individuals whose operating sales total less than AWG 12,000 per calendar year may apply for exemption from paying BBO\/BAZV\/BAVP. Effective 2021, this arrangement will apply for operating sales up to AWG 84,000. To qualify, the business must be registered with the Tax Authorities and must file annual BBO\/BAZV\/BAVP returns.<\/p>\n
\u2022 \u201cPromising sector\u201d startups that have registered with the Chamber of Commerce, Tax Authorities and Social Security Bank since January 1, 2017 may deduct 50% of their loans in 2020, 2021 and 2022, up to a maximum of AWG 30,000 per calendar year. To qualify for this deduction, the loan must be taken out in 2020 and the startup\u2019s operations must relate to one of the \u201cpromising sectors\u201d defined by the Department of Economic Affairs, Trade and Industry.<\/p>\n
\u2022 In 2020 and 2021, employees may make withdrawals from their savings and facility accounts (spaar- en voorzieningsfonds) without triggering wage or income tax, even if the amount withdrawn has been in the account for less than the usual four years.<\/p>\n
\u2022 In order to stimulate retraining in 2020, 2021 and 2022, employee training costs will qualify for an additional deduction of 200% (putting the total deduction at 300%). Reimbursing these costs will not trigger wage or income tax.<\/p>\n
\u2022 An additional deduction of 100% (putting the total deduction at 200%) may be claimed for marketing and promotional expenses in 2020, 2021 and 2022 up to a maximum of AWG 30,000.<\/p>\n
\u2022 For losses suffered in 2020, 2021 and 2022, the maximum period for tax loss carry-forward is extended from 5 to 7 years.<\/p>\n
\u2022 The tax on rental cars and rental motorbikes will be waived for Q4 of 2020, in anticipation of being abolished, provided that the taxpayer files the Q4 2020 return and pays all outstanding taxes and penalties.<\/p>\n
\u2022 Flexible payment arrangements will apply to all 2020 and 2021 taxes and non-taxes (e.g., social security premiums and long lease) for which assessments have been imposed, and for any late-payment interest, payment reminder costs, payment default surcharges and penalties:
\n \u00d8 for businesses: 3, 6 or 12 months, with minimum monthly payments of AWG 500;
\n \u00d8 for natural persons: 6, 12 or 18 months, with minimum monthly payments of AWG 100;
\n \u00d8 for retired natural persons: 12, 18 or 24 months, with minimum monthly payments of AWG 75.
\n Monthly taxes for April, May and June 2020 are excluded from this new payment arrangement if the taxpayer already invoked the payment arrangement under part 1 of the Tax Emergency Plan 2020.<\/p>\n
\u2022 Taxpayers who pay their outstanding tax assessments by June 30, 2021 will be granted a discount of 30%. This does not include assessments imposed after January 1, 2020, however, nor assessments for property tax, long lease, wage tax, or social security premiums. Also excluded are assessments that are the subject of a settlement agreement with the Tax Authorities. Further conditions also apply, which are not discussed here.<\/p>\n
\u2022 On January 18 and December 25, 2019, we informed you about the beneficial tax policy, under which the personal income tax rate for dividends was reduced from 25% to 10%. Under part 1 of the Tax Emergency Plan 2020, the scope of that arrangement was extended to include dividends from foreign entities. This extended scope (i.e., the inclusion of dividends from foreign companies) will now apply also to dividends paid in 2020, 2021, and 2022, provided that they are paid from retained earnings from the years through 2019. Although these dividend payments are not subject to dividend withholding tax, they must nevertheless be declared to the Tax Authorities, which will then impose a preliminary personal income tax assessment. <\/p>\n
\u2022 The Tax Authorities have promised to improve their online service for filing returns and paying taxes.<\/p>\n
\u2022 In the interests of a more transparent communication strategy, further information will be provided via social media.<\/p>\n
Regards,<\/p>\n
Estimado cliente,<\/p>\n
El 29 de marzo les informamos sobre una serie de medidas fiscales destinadas a ayudar a las empresas y particulares de Aruba que se han visto afectados por el coronavirus. El lunes pasado el gobierno de Aruba anunci\u00f3 una segunda serie de medidas fiscales, cuyos detalles se publicaron en el sitio web de las Autoridades Fiscales. A continuaci\u00f3n se ofrece un resumen de este \u201cPlan de emergencia fiscal 2020 – parte 2\u201d.
\n \u2022 La deducci\u00f3n del 6% para fines del impuesto sobre la renta de las personas f\u00edsicas y del impuesto sobre las ganancias por montos invertidos en activos operativos (investeringsaftrek) se ha incrementado al 10% para las inversiones realizadas en 2020, 2021 y 2022. La condici\u00f3n de que las inversiones deben realizarse a trav\u00e9s de un proveedor local no aplica.<\/p>\n
\u2022 Las empresas dirigidas por personas cuyas ventas operativas ascienden a menos de 12.000 AWG por a\u00f1o calendario pueden solicitar la exenci\u00f3n del pago de BBO \/ BAZV \/ BAVP. A partir de 2021, este acuerdo se aplicar\u00e1 a las ventas operativas de hasta 84.000 AWG. Para calificar, la empresa debe estar registrada ante las Autoridades Fiscales y debe presentar declaraciones anuales BBO \/ BAZV \/ BAVP.<\/p>\n
\u2022 Las startups del \u201csector prometedor\u201d que se hayan registrado en la C\u00e1mara de Comercio, las Autoridades Fiscales y el Banco de la Seguridad Social desde el 1 de enero de 2017 pueden deducir el 50% de sus pr\u00e9stamos en 2020, 2021 y 2022, hasta un m\u00e1ximo de AWG 30.000 por a\u00f1o calendario. Para calificar para esta deducci\u00f3n, el pr\u00e9stamo debe contratarse en 2020 y las operaciones de la startup deben estar relacionadas con uno de los \u00absectores prometedores\u00bb definidos por el Departamento de Asuntos Econ\u00f3micos, Comercio e Industria.<\/p>\n
\u2022 En 2020 y 2021, los empleados pueden hacer retiros de sus cuentas de ahorros (spaar en voorzieningsfonds) sin activar el impuesto sobre el salario o la renta, incluso si el monto retirado ha estado en la cuenta por menos de los cuatro a\u00f1os habituales.<\/p>\n
\u2022 Con el fin de estimular el reentrenamiento en 2020, 2021 y 2022, los costos de formacion de los empleados calificar\u00e1n para una deducci\u00f3n adicional del 200% (poniendo la deducci\u00f3n total en 300%). El reembolso de estos costos no generar\u00e1 impuestos sobre salarios o ingresos.<\/p>\n
\u2022 Se puede reclamar una deducci\u00f3n adicional del 100% (poniendo la deducci\u00f3n total al 200%) por gastos de marketing y promoci\u00f3n en 2020, 2021 y 2022 hasta un m\u00e1ximo de AWG 30,000.<\/p>\n
\u2022 Para las p\u00e9rdidas sufridas en 2020, 2021 y 2022, el plazo m\u00e1ximo de arrastre de las p\u00e9rdidas fiscales se ampl\u00eda de 5 a 7 a\u00f1os.<\/p>\n
\u2022 El impuesto sobre coches de alquiler y motos de alquiler no se aplicar\u00e1 durante el cuarto trimestre de 2020, en previsi\u00f3n de su abolici\u00f3n, siempre que el contribuyente presente la declaraci\u00f3n del cuarto trimestre de 2020 y pague todos los impuestos y multas pendientes.<\/p>\n
\u2022 Los arreglos de pago flexibles se aplicar\u00e1n a todos los impuestos y no impuestos (por ejemplo, primas de seguridad social y long lease) de 2020 y 2021 para los que se han impuesto evaluaciones, y para cualquier inter\u00e9s de demora, costos de recordatorio de pago, recargos por incumplimiento de pago y multas:
\n \u00d8 para empresas: 3, 6 o 12 meses, con pagos mensuales m\u00ednimos de 500 AWG;
\n \u00d8 para personas f\u00edsicas: 6, 12 o 18 meses, con pagos mensuales m\u00ednimos de AWG 100;
\n \u00d8 para personas f\u00edsicas jubiladas: 12, 18 o 24 meses, con pagos mensuales m\u00ednimos de 75 AWG.
\n Los impuestos mensuales para abril, mayo y junio de 2020 est\u00e1n excluidos de este nuevo acuerdo de pago si el contribuyente ya invoc\u00f3 el acuerdo de pago bajo la parte 1 del Plan de Emergencia Fiscal 2020.<\/p>\n
\u2022 A los contribuyentes que paguen sus evaluaciones tributarias pendientes antes del 30 de junio de 2021 se les otorgar\u00e1 un descuento del 30%. Sin embargo, esto no incluye las evaluaciones impuestas despu\u00e9s del 1 de enero de 2020, ni las evaluaciones de impuestos a la propiedad, long lease, impuestos sobre salarios o primas de seguridad social. Tambi\u00e9n se excluyen las evaluaciones que son objeto de un acuerdo de liquidaci\u00f3n con la Autoridades Fiscales. Tambi\u00e9n se aplican otras condiciones, que no se describen aqu\u00ed.<\/p>\n
\u2022 El 18 de enero y el 25 de diciembre de 2019, le informamos sobre la pol\u00edtica tributaria beneficiosa, seg\u00fan la cual la tasa del impuesto sobre la renta de las personas f\u00edsicas para dividendos se redujo del 25% al 10%. En la parte 1 del Plan de Emergencia Fiscal 2020, el alcance de ese acuerdo se ampli\u00f3 para incluir dividendos de entidades extranjeras. Este alcance ampliado (es decir, la inclusi\u00f3n de dividendos de empresas extranjeras) ahora se aplicar\u00e1 tambi\u00e9n a los dividendos pagados en 2020, 2021 y 2022, siempre que se paguen con las utilidades retenidas de los a\u00f1os hasta 2019. Aunque estos pagos de dividendos no est\u00e1n sujetos a la retenci\u00f3n de dividendos, no obstante, deben ser declarados a la Autoridades Fiscales que luego impondr\u00e1 una liquidaci\u00f3n preliminar del impuesto sobre la renta de las personas f\u00edsicas.<\/p>\n
\u2022 Las Autoridades Fiscales se han comprometido a mejorar su servicio en l\u00ednea para presentar declaraciones y pagar impuestos.<\/p>\n
\u2022 En inter\u00e9s de una estrategia de comunicaci\u00f3n m\u00e1s transparente, se proporcionar\u00e1 m\u00e1s informaci\u00f3n a trav\u00e9s de las redes sociales.<\/p>\n
Saludos,<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
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